Kiedy przedsiębiorca bądź osoba fizyczna nie płaci podatku bądź celowo zmniejsza jego wysokość, oznacza to oszustko podatkowe, które jest niezgodne z prawem i grozi szeregiem konsekwencji. Nie ma tutaj mowy o nieumyślnych czy przypadkowych działaniach, które mogą przydarzyć się w życiu każdej osoby. Mowa przede wszystkim o przedsiębiorcach radzących sobie z bezustannie zmieniającymi przepisami prawa oraz innymi zasadami.
Przestępca finansowy, który świadomie dokonuje wyłudzeń VAT jest zadłużony na wielomilionowe sumy. Są one efektem nielegalnych procederów, które zostały dokładnie zaplanowane i ułożone.
Oszustwa są efektem działania grup przestępczych, które bazują na sieciach powiązań osobowych oraz gospodarczych. Określa się je formą karuzeli podatkowej, w której bierze udział nawet do kilkudziesięciu firm. W większości przypadków są to uczciwie działający przedsiębiorcy ( szukane są osoby, które nie wiedzą jakie grożą im konsekwencje prawne bądź nie przywiązują do tego większej uwagi). To właśnie oni umożliwiają przeprowadzanie okolicznościowych transakcji, które przynoszą przestępcom olbrzymie zyski. Legalna działalność pomaga im w ukrywaniu wykonywanych oszustw. Ich podstawowy cel polega na uzyskaniu pieniędzy z budżetu państwa, a następnie po na stałe znikają z rynku i nie można ponownie natrafić na ich ślad.
Sytuacja jest bardzo skomplikowana, gdyż przestępstwa podatkowe są rozpoznawane na dużą skalę. Jednak jest już za późno, gdyż zysk znajduje się w kieszeni oszustów, a uczciwy przedsiębiorca ma obowiązek spłacenia długu wobec Skarbu Państwa. Sprawy tego typu trafiają do sądów, w których można otrzymać karę grzywny, ograniczenia wolności, a nawet jej całkowitego pozbawienia. Wielokrotnie otrzymuje się obie kary, co powinno skłonić przedsiębiorców do większej uwagi i kontrolowania wszystkich zawieranych transakcji.
Ofiara karuzeli podatkowej to budżet państwa, który traci ogromne sumy pieniędzy. Uderza to również w niewinne podmioty biorące udział w nielegalnych czynnościach i działaniach przestępców.